En résumé
- Le PER COL (Plan d'Épargne Retraite d’entreprise Collectif) peut être alimenté par vos versements volontaires, les primes d'entreprise (participation, intéressement, …), l'abondement de votre employeur et le transfert de jours de CET ou de repos non pris.
- Vous pouvez aussi y transférer l'épargne de vos anciens plans retraite (PERCO…).
- Vous pouvez choisir de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, dans la limite du plafond d’épargne retraite(1).
- Mettre en place des versements programmés permet de lisser votre effort d'épargne dans le temps grâce au principe du DCA (Dollar Cost Averaging, ou investissement progressif).
- Chaque source de versement a ses propres plafonds et sa fiscalité : un tableau récapitulatif vous aide à y voir clair.
Vous venez de recevoir votre bulletin de participation ou d'intéressement, et vous vous demandez comment alimenter votre PER COL pour préparer votre retraite ? Vous n'êtes pas seul(e). Chaque année, des millions de salarié(e)s découvrent les possibilités offertes par ce dispositif d'épargne retraite collectif, sans toujours savoir par où commencer.
Le PER COL, qu'il soit de Groupe (PER COL-G) ou Interentreprises (PER COL-I), vous permet de constituer une épargne à long terme avec l'aide de votre employeur. Versements volontaires, primes d'entreprise, abondement, jours de congés non pris ou de CET, transferts d'anciens plans : les sources d'alimentation sont nombreuses, et chacune obéit à ses propres règles de plafond et de fiscalité. Le contenu qui suit s'applique à toutes les déclinaisons du PER COL.
→ Préparer votre retraite grâce à l'épargne salariale : PER COL, gestion pilotée et fiscalité
Comment fonctionne le PER COL et pourquoi l'alimenter ?
Le PER COL est un plan d'épargne retraite d’entreprise collectif mis en place par votre employeur. Il vous permet d'épargner pour votre retraite dans un cadre fiscal avantageux, avec la possibilité de bénéficier de compléments versés par votre entreprise.
Concrètement, le PER COL fonctionne comme une enveloppe d'épargne à long terme. Les sommes que vous y versez, ou que votre employeur y verse pour vous, sont investies dans des fonds proposés dans le cadre de votre accord d'entreprise. Votre épargne reste bloquée jusqu'à la retraite(2), sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, notamment l'acquisition de la résidence principale. C'est un dispositif qui vous accompagne tout au long de votre carrière, quel que soit votre niveau de connaissance en matière d'épargne.
Rassurez-vous, vous n'avez pas besoin d'être un(e) expert(e) en finance pour en tirer parti. Cet article passe en revue chaque source de versement, avec ses plafonds et ses avantages. Pour en savoir plus sur le fonctionnement général du PER COL, consultez notre guide dédié.
→ Comment préparer votre retraite avec l'aide de votre employeur grâce au PER COL ?
Quelles sommes pouvez-vous verser sur votre PER COL ?
Le PER COL peut être alimenté par vos versements volontaires, les primes d'entreprise (participation, intéressement…), l'abondement de votre employeur et le transfert de jours de CET ou de repos non pris. Chacune de ces sources de versement a ses propres plafonds et sa fiscalité.
Voici un aperçu simplifié pour vous repérer rapidement, avant de détailler chaque source dans les sections suivantes.
| Source | Qui verse ? | Plafond 2026 | Fiscalité à l'entrée |
|---|---|---|---|
| Versements volontaires | Vous | Pas de plafond de versement, mais déduction fiscale limitée à 10 % des revenus professionnels (max 37 680 € ou plancher 4 710 € en 2026)(1) | Déductibles ou non déductibles du revenu imposable (au choix)(1) |
| Participation | Votre entreprise | 75% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)(3) | Exonérée d'impôt sur le revenu si épargnée (mais CSG/CRDS(4)) |
| Intéressement | Votre entreprise | 75% du PASS(3) | Exonéré d'impôt sur le revenu si épargné (mais CSG/CRDS(4)) |
| Abondement employeur | Votre employeur | 7 689,60 € (16 % du PASS)(3) | Exonéré d'impôt sur le revenu (mais CSG/CRDS(4)) |
| Jours de CET ou de congés non pris | Vous (via votre CET ou votre entreprise) | Plafond d’exonérations de 10 jours par an(5) | Exonérés partielle de cotisations sociales(5) et d'impôt sur le revenu dans la limite de 10 jours |
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) est fixé à 47 100 € pour 2025 et 48 060 € pour 2026(3). C'est ce plafond qui sert de référence au calcul de la plupart des limites ci-dessus.
Versements volontaires : comment verser et quel avantage fiscal ?
Les versements volontaires sont les sommes que vous choisissez de verser vous-même sur votre PER COL, en dehors des primes d'entreprise. Ils constituent souvent le levier le plus accessible pour augmenter votre épargne retraite.
Vous pouvez choisir de déduire vos versements volontaires dans le PER COL, dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente⁽¹⁾.»
Concrètement, deux options s'offrent à vous au moment de chaque versement :
- Versements déductibles. Vous déduisez le montant versé de votre revenu imposable. Le plafond de déduction est de 10 % de vos revenus professionnels nets, avec un maximum de 37 680 € et un plancher de 4 710 € pour 2026(1). En contrepartie, votre épargne sera soumise à l'impôt sur le revenu à la sortie (le capital au barème progressif et les plus-values au PFU(6)), au moment de la retraite(2), ou en cas de déblocage anticipé pour acquisition de la résidence principale.
- Versements non déductibles. Vous ne bénéficiez d'aucun avantage fiscal à l'entrée, mais à la sortie, seules les plus-values seront fiscalisées au prélèvement forfaitaire unique (PFU)(6), pas le capital versé. Ce choix peut être pertinent si vous êtes faiblement imposé(e) ou si vous anticipez une tranche marginale d'imposition plus élevée à la retraite.
Attention : le choix entre déductible et non déductible est irrévocable pour chaque versement. Il mérite donc une réflexion en amont.
Bon à savoir
Depuis janvier 2026, les versements déductibles sont réservés aux épargnants de moins de 70 ans. Au-delà, vous pouvez toujours verser, mais sans avantage fiscal à l'entrée⁽¹⁾.
Pour approfondir les stratégies d'optimisation fiscale (choix déductible ou non déductible, timing, cumul avec d'autres dispositifs), consultez notre article dédié.
→ Comment optimiser votre fiscalité avec votre PER COL ?
Primes d'entreprise et abondement : ce que votre employeur peut verser pour vous
Votre employeur peut également alimenter votre PER COL. Trois mécanismes principaux existent, chacun avec ses propres règles.
«Participation, intéressement, abondement : trois principaux flux d'entreprise peuvent alimenter votre PER COL, chacun avec ses propres règles et plafonds.»
- La participation est une prime calculée sur les bénéfices de l'entreprise. Elle est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés. Si votre accord d'entreprise le prévoit, vous pouvez choisir de l'épargner sur votre PER COL plutôt que de la percevoir directement. En l'épargnant, vous bénéficiez d'une exonération d'impôt sur le revenu sur cette somme.
- L'intéressement est une prime liée aux résultats ou à la performance de l'entreprise. Il est facultatif. Comme pour la participation, vous avez le choix entre épargner ou percevoir. L'avantage fiscal est le même : pas d'impôt sur le revenu si vous épargnez la somme sur votre PER COL.
- L'abondement est un complément facultatif versé par votre employeur. Il vient s'ajouter à vos propres versements, dans la limite des plafonds légaux et selon les règles fixées par votre accord d'entreprise. L'abondement est à la discrétion de l'employeur : toutes les entreprises n'en proposent pas, et les conditions varient d'une entreprise à l'autre.
Petite précision : lorsque vous épargnez vos primes de participation ou d'intéressement ou votre abondement, ces sommes restent soumises à la CSG-CRDS (9,7 %)(4) au moment du versement. Les plus-values générées sont quant à elles soumises aux prélèvements sociaux au taux en vigueur au moment de la sortie(7).
Bon à savoir
La Prime de Partage de la Valeur (PPV) peut aussi être affectée à votre PER COL, si votre accord le permet. Elle constitue un mode d'alimentation complémentaire.
Transférer votre épargne d'un ancien plan vers le PER COL
Vous avez un ancien PERCO ou un contrat Madelin ? Vous pouvez les regrouper dans votre PER COL. Le transfert permet de centraliser votre épargne retraite dans un seul dispositif, pour simplifier votre suivi et bénéficier des conditions de votre plan actuel.
Voici les principaux plans dont l'épargne peut être transférée vers un PER COL :
- PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif)(8)
- Contrat Madelin (travailleurs non salariés)
- PER O (Plan d’Épargne Retraite d’entreprise Obligatoire) ou Article 83 (régime de retraite supplémentaire à cotisations définies)
- PER individuel
- PREFON, COREM, CRH (régimes de retraite complémentaire de la fonction publique)
Avant d'engager un transfert, vérifiez les conditions spécifiques à chaque plan et les éventuelles incidences fiscales. Votre espace épargnant vous indique les démarches à suivre.
Versements programmés : lisser votre effort d'épargne avec le DCA
Plutôt que de verser une grosse somme en fin d'année, vous pouvez automatiser un versement régulier sur votre PER COL. C'est le principe du versement programmé, une approche qui présente plusieurs avantages.
Concrètement, vous définissez un montant et une fréquence (mensuelle, trimestrielle) et le prélèvement se fait automatiquement. Cette régularité pourrait vous aider à lisser votre effort d'épargne et à réduire l'impact des fluctuations de marché sur votre investissement.
Le saviez-vous ?
Le versement programmé permet de lisser le prix d'achat de vos parts de fonds dans le temps. En investissant la même somme chaque mois, vous achetez plus de parts quand les marchés baissent et moins quand ils montent : c'est le principe du DCA (Dollar Cost Averaging ou investissement progressif). Sur la durée, cette approche pourrait contribuer à lisser votre prix d'achat moyen.
Conclusion
Le PER COL vous offre plusieurs leviers pour préparer votre retraite : versements volontaires (déductibles ou non), primes d'entreprise (participation, intéressement …), abondement employeur, transfert de jours de CET ou de repos non pris et regroupement d'anciens plans. Chaque source a ses propres plafonds et sa fiscalité, ce qui vous permet d'adapter votre stratégie d'épargne à votre situation.
Côté frais, les frais de tenue de compte, les droits d'entrée et les frais d'arbitrage sont généralement pris en charge par votre employeur(9), ce qui rend le dispositif d'autant plus accessible.
Pour commencer à verser ou mettre en place un versement programmé, connectez-vous à votre espace épargnant. Amundi ESR, premier acteur de l'épargne salariale et retraite en France, accompagne plus de 4 millions d'épargnants salariés dans la préparation de leur retraite(10).
FAQ
Oui, sous certaines conditions. Si vous quittez l'entreprise sans avoir accès à un PER COL chez votre nouvel employeur, vous pouvez continuer à effectuer des versements volontaires sur votre ancien PER COL. Toutefois, vous ne bénéficierez plus des versements employeur (participation, intéressement, abondement). Les plafonds de déduction fiscale restent les mêmes : 10 % de vos revenus professionnels, avec un maximum de 37 680 € pour 2026(1).
Le montant minimum dépend des conditions fixées par votre accord d'entreprise et par le teneur de comptes. Dans de nombreux cas, il est possible de verser à partir de quelques dizaines d'euros. Pour les versements programmés, le seuil est souvent encore plus bas, ce qui permet de commencer à épargner avec un budget modeste. Consultez votre espace épargnant pour connaître le montant minimum éventuellement applicable à votre plan.
Si le total de vos versements déductibles dépasse le plafond autorisé (10 % de vos revenus professionnels, max 37 680 € et minimum 4 710 € en 2026)(1), la fraction excédentaire n'est tout simplement pas déductible de votre revenu imposable. Elle est alors traitée comme un versement non déductible. Il n'y a pas de pénalité, mais l'avantage fiscal à l'entrée est limité au plafond. Pensez à vérifier votre plafond disponible sur votre dernier avis d'imposition. Si par principe le plafond est individuel et annuel, le plafond inutilisé sur une année peut être reporté sur 3 ou 5 ans(11). De la même façon, sous conditions, les plafonds sont mutualisation au sein d’un même foyer fiscal.
Les sommes versées sur le PER COL sont en principe bloquées jusqu'à la retraite(2). C'est la contrepartie des avantages fiscaux dont vous bénéficiez. Il existe toutefois des cas de déblocage anticipé prévus par la loi, notamment l'acquisition de la résidence principale, l’expiration des droits à l’assurance chômage, l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement ou la cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire). Avant de verser, gardez à l'esprit cette durée de blocage : le PER COL est conçu pour un horizon retraite.
[LIEN → EP-SH03-H03_PER collectif : comment choisir entre sortie en capital et rente viagère ?]
Sources et références
(1) Chaque épargnant peut choisir de déduire de l'assiette de ses revenus imposables à l'Impôt sur le Revenu (IR) ses versements volontaires effectués dans le PER COL, (i) dans le respect d’un Plafond individuel et annuel d’Épargne Retraite (sauf options spécifiques), (ii) à la condition d’être âgé de 18 à 70 ans. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. A la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes.
(2) Les sommes sont payables au titulaire à compter, au plus tôt, de la date de liquidation de sa pension dans un régime obligatoire d’assurance vieillesse ou de l’âge mentionné à l’article L. 161-17-2 du code de la sécurité sociale, soit 64 ans pour les assurés nés à compter du 1er janvier 1969.
(3) Sur la base du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) au 1er janvier 2026 et de l’article L241-3 du code de la sécurité sociale pour le PASS, de l’article L3332-11 du code du travail pour l’abondement PEE et des articles L224-20 et D224-10 du code monétaire et financier pour le PER COL.
(4) CSG, CRDS sur revenus d’activité et de remplacement au taux en vigueur au 1er janvier 2026 de 9,7%.
(5) Les jours transférés non issus d’un abondement de l’employeur en temps ou en argent, bénéficient d’une exonération des cotisations sociales dues au titre des assurances sociales et des allocations familiales, Art L. 242-4-3 du code de la sécurité sociale (maladie, invalidité, vieillesse, décès, veuvage, maternité, paternité) – Assujettissement à la CSG et à la CRDS, ainsi qu’aux autres cotisations et contributions assises sur les salaires (accident du travail, maladies professionnelles, contribution solidarité autonomie, contribution versement transport, contribution FNAL, cotisations d’assurance chômage, cotisation AGS).
(6) PFU : Prélèvement Forfaitaire Unique au taux de 31,4% au 01/01/2026 (sauf option pour le barème de l'IR), incluant 12,8% au titre de l’impôt sur le revenu et 18,6% au titre des prélèvements sociaux.
(7) Prélèvements sociaux de 18,6% en 2026 (Loi de Financement de la Sécurité Sociale 2026 n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, art. 12.).
(8) Le transfert est possible dans la limite d’un transfert tous les 3 ans (cf. L224-18 du code monétaire et financier).
(9) Les frais de l’épargne salariale
(10) Amundi, chiffres de référence 2025.
(11) Depuis 2026, le plafond de déduction fiscale non utilisé peut désormais être reporté sur 5 ans. Il demeure à 3 ans pour les plafonds inutilisés en 2023, 2024 et 2025.
