Pour vous permettre d'en bénéficier, votre entreprise(2) et les partenaires sociaux ont transformé votre ancien PERCO en PER COL (Plan d'Épargne Retraite d’entreprise COLlectif).
Votre nouveau PER COL en 5 points clés
| Point clé | |
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| 1 | Votre PER COL vous suit tout au long de votre vie professionnelle, même en cas de changement d'employeur, de métier, ou pendant une période de chômage. |
| 2 | Vous pouvez épargner régulièrement dans votre PER COL pour vous constituer un supplément de revenu en vue de votre retraite(3). Si vous le souhaitez, vous avez la possibilité de déduire chaque année vos versements volontaires de l'assiette de vos revenus imposables(4). |
| 3 | Vous bénéficiez de la « Gestion Pilotée » (comme dans votre ancien dispositif PERCO) : une solution clé en main pour réduire progressivement l'exposition aux risques de vos placements en fonction du temps restant à courir jusqu'à la date estimée de votre départ à la retraite. |
| 4 | Vous continuez à tirer le meilleur parti des sommes issues de l'épargne salariale en ne payant pas d'impôt sur le revenu lorsque vous les affectez dans votre PER COL (participation et/ou intéressement, prime de partage de la valeur, prime de partage de la valorisation de l'entreprise(5), jours de congés/CET épargnés, et abondement éventuel)(6). |
| 5 | Vous êtes libre de choisir entre une sortie en capital et/ou en rente viagère lors de votre départ à la retraite. Au cours de la phase de constitution de votre PER COL, vous conservez la possibilité de récupérer votre épargne par déblocage anticipé pour acheter votre résidence principale, ou en cas de coups durs(7). |
Zoom sur le nouvel avantage fiscal de votre PER COL
Avec votre nouveau PER COL vous pouvez déduire vos versements volontaires de vos revenus imposables(4).
Vous conservez tous les avantages de votre ancien PERCO, notamment l’exonération d’impôt sur le revenu sur le revenu sur les versements d’épargne d’entreprise(1) et la possibilité de récupérer votre épargne avant la retraite dans 6 cas de déblocage anticipé(7).
| Profitez-en dès le début de l’année ! |
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Si vous le souhaitez, vous pouvez effectuer dès maintenant un versement unique et/ou mettre en place un versement programmé pour lisser votre effort d’épargne tout au long de l’année.
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Pour bénéficier de cette déduction fiscale sur vos revenus perçus en 2026, réalisez vos versements avant la fin de l’année.
Vous souhaitez en savoir plus sur le nouveau PER COL qui remplace votre ancien PERCO ?
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(1) La loi PACTE, Plan d’Actions pour la Croissance et la Transformation des Entreprises, n°2019-486 du 22/05/2019, complétée par l'ordonnance n°2019-766 du 24 juillet 2019, le décret n°2019-807 du 30 juillet 2019 et l'arrêté du 7 août 2019 modifié portant application de la réforme de l'épargne retraite, crée le PER (Plan d’Épargne Retraite).
(2) Si vous êtes retraité, vous pouvez continuer à faire des versements dans le PER COL s'il était alimenté avant votre départ à la retraite, et que vous ne l'avez pas entièrement liquidé. Vous ne pourrez toutefois pas bénéficier de l'abondement éventuel. Si vous avez quitté l'entreprise pour un autre motif que la retraite, vous pourrez continuer à verser dans le PER COL s'il était alimenté avant votre départ de l'entreprise, et à la condition de ne pas avoir de PER COL dans votre nouvelle entreprise. Vous ne pourrez toutefois pas bénéficier de l'abondement éventuel.
(3) Les sommes sont payables au titulaire à compter, au plus tôt, de la date de liquidation de sa pension dans un régime obligatoire d’assurance vieillesse ou de l’âge mentionné à l’article L. 161-17-2 du code de la sécurité sociale, soit 64 ans pour les assurés nés à compter du 1er janvier 1969.
(4) Chaque épargnant peut choisir de déduire de l'assiette de ses revenus imposables à l'Impôt sur le Revenu (IR) tout ou partie de ses versements volontaires effectués dans un PER, dans le respect d’un Plafond individuel et annuel d’Épargne Retraite (sauf options spécifiques). La déductibilité maximale en année N s’élève à 10% des revenus professionnels nets de frais de l’année N-1, retenus dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année précédente, ou de 10 % du PASS N-1 si ce montant est plus élevé pour l’épargnant, et d’une enveloppe spécifique pour les Travailleurs Non-Salariés. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. À l'entrée, le traitement d'un versement volontaire déductible donnera lieu à des frais précisés dans le Guide Tarifaire en vigueur. A la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. Concernant les versements volontaires non déductibles, le titulaire est libre de choisir le montant qu'il souhaite verser, sans restriction de montant.
(5) La loi n° 2023-1107 du 29 novembre 2023 a instauré la possibilité de mettre en place un plan de partage de la valorisation de l’entreprise dont la prime peut être affectée à un PER.
(6) Selon les dispositifs en vigueur dans votre entreprise, la participation et/ou l’intéressement épargné(s) dans votre PER COL géré en compte-titres, la prime de partage de la valeur, la prime de partage de la valorisation, les jours de congés ou de Compte Epargne Temps (CET) qui y sont transférés, ainsi que l'abondement éventuel versé en complément par votre entreprise sont exonérés d'impôt sur le revenu dans le respect des limites légales applicables.
(7) Dans le cadre de votre nouveau PER COL, les cas de déblocage anticipé légaux sont les suivants : acquisition ou construction de la résidence principale, expiration des droits à l'assurance chômage, cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire), surendettement, invalidité, décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
(8) Date limite de validation de votre/vos versement(s) en ligne.
(9) Pour choisir entre un versement déductible ou non déductible à l’entrée, il vous est fortement recommandé de vérifier les dispositions fiscales qui s'appliquent à votre propre situation personnelle. Le versement volontaire déductible est intéressant dans l’hypothèse où votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) à échéance du PER COL au moment de la retraite, ou en cas de déblocage anticipé pour l’acquisition de la résidence principale, est inférieur au TMI de l’année du versement.
En cas de retrait de vos versements non déductibles au moment de la retraite ou en cas de déblocage anticipé pour l’acquisition de la résidence principale, le capital est exonéré d’imposition sur le revenu, et les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique de 31,4 %.
(1) À la sortie, les versements déductibles ayant donné lieu à une économie d'impôt seront fiscalisés en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. L’ensemble de ces calculs sont réalisés sur la base du barème applicable pour l’impôt 2026 dû sur les revenus 2025, en l’absence de loi de finances pour 2026 impactant ce barème à la date de publication du document. Ce barème est susceptible d’évoluer. Le barème applicable pour l’impôt 2027 dû sur les revenus 2026 n’est pas encore connu à date.
En cas de baisse ou de hausse significative des revenus du foyer en 2026, entrainant par exemple un changement de TMI (à la hausse ou à la baisse), le montant de la déduction d’impôt sur le revenu au titre du versement PER COL réalisé en 2026 évoluera proportionnellement à la hausse ou à la baisse.
Illustration chiffrée avec le CAS N°2 : en cas de baisse ou de hausse significative des revenus du foyer en 2026, entrainant par exemple un changement de TMI à 11% ou 41%, le montant de la déduction d’impôt sur le revenu au titre du versement PER COL de 9 200 € réalisé en 2026 passerait à 1 012 € pour un TMI à 11% ou à 3 772 € pour un TMI à 41%.
Les simulations proposées dans ce document sont données à titre purement informatif. Elles ne sauraient engager la responsabilité d’Amundi ESR de quelque manière que ce soit. Amundi ESR se réserve donc la possibilité de modifier le présent contenu à tout moment et sans préavis en fonction des évolutions législatives, réglementaires et/ou jurisprudentielles. Du fait de leur simplification, les informations présentées dans le présent document sont inévitablement partielles ou incomplètes et ne peuvent dès lors avoir aucune valeur contractuelle. Elles ne sauraient vous dispenser de votre propre analyse juridique sur les textes réglementaires et fiscaux qui vous seraient applicables.
Ces informations ne constituent ni un conseil ou une recommandation d’investissement ni une sollicitation d’achat ou de vente. Il vous est donc fortement recommandé de vérifier les dispositions fiscales qui s'appliquent à votre propre situation personnelle avant de procéder à toute opération.
(1) Chaque épargnant peut choisir de déduire de l'assiette de ses revenus imposables à l'Impôt sur le Revenu (IR) tout ou partie de ses versements volontaires effectués dans un PER, dans le respect d’un Plafond individuel et annuel d’Épargne Retraite (sauf options spécifiques). La déductibilité maximale en année N s’élève à 10% des revenus professionnels nets de frais de l’année N-1, retenus dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année précédente, ou de 10 % du PASS N-1 si ce montant est plus élevé pour l’épargnant, et d’une enveloppe spécifique pour les Travailleurs Non-Salariés. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. À l'entrée, le traitement d'un versement volontaire déductible donnera lieu à des frais précisés dans le Guide Tarifaire en vigueur. A la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. Concernant les versements volontaires non déductibles, le titulaire est libre de choisir le montant qu'il souhaite verser, sans restriction de montant.
(2) Selon les dispositions détaillées dans l'arrêté du 7 août 2019 modifié portant application de la réforme de l'épargne retraite, publié au Journal Officiel le 11 août 2019, le profil de gestion pilotée par défaut est le profil "équilibré".
(3) Les sommes sont payables au titulaire à compter, au plus tôt, de la date de liquidation de sa pension dans un régime obligatoire d’assurance vieillesse ou de l’âge mentionné à l’article L. 161-17-2 du code de la sécurité sociale, soit 64 ans pour les assurés nés à compter du 1er janvier 1969.
(4) A l’exception du compartiment 3 « cotisations obligatoires » du PER COL pour lequel la sortie se fait obligatoirement en rente viagère. Le bénéficiaire doit alors souscrire un contrat de rente auprès d’un assureur. Si le montant de la rente (à la sortie) est inférieur à 110 €/mois, l’assureur peut alors verser la rente en une seule fois. On parle d'arrérage unique.
(5) Les droits correspondants aux compartiment 3 « cotisations obligatoires » ne peuvent être liquidés ou rachetés pour ce motif.
(6) Dans le cadre de votre nouveau PER COL, les cas de déblocage anticipé légaux pour "accidents de la vie" sont les suivants : expiration des droits à l'assurance chômage, cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire), surendettement, invalidité (du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou de son partenaire de PACS), décès du conjoint ou du partenaire de PACS. Ils viennent s'ajouter au déblocage pour acquisition ou construction de la résidence principale. Le régime fiscal / social applicable à la sortie dépend du cas de déblocage.
(1) Selon les dispositifs en vigueur dans votre entreprise.
(2) Chaque épargnant peut choisir de déduire de l'assiette de ses revenus imposables à l'Impôt sur le Revenu (IR) tout ou partie de ses versements volontaires effectués dans un PER, dans le respect d’un Plafond individuel et annuel d’Épargne Retraite (sauf options spécifiques). La déductibilité maximale en année N s’élève à 10% des revenus professionnels nets de frais de l’année N-1, retenus dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année précédente, ou de 10 % du PASS N-1 si ce montant est plus élevé pour l’épargnant, et d’une enveloppe spécifique pour les Travailleurs Non-Salariés. Ce plafond est calculé selon les conditions définies sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite. À l'entrée, le traitement d'un versement volontaire déductible donnera lieu à des frais précisés dans le Guide Tarifaire en vigueur. A la sortie, ces sommes seront fiscalisées en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. Concernant les versements volontaires non déductibles, le titulaire est libre de choisir le montant qu'il souhaite verser, sans restriction de montant.
(3) Prime de Partage de la Valeur : exonération (dans la limite d’un certain montant) de la CSG/CRDS jusqu'au 31/12/2026 pour les entreprises de moins de 50 salariés et uniquement pour les salariés ayant perçu une rémunération inférieure à 3 SMIC annuels sur les 12 mois précédents.
(4) Les versements obligatoires à un PER d'entreprise (PERO ou PER COL) (i) ne constituent pas un complément de salaire imposable (part patronale) et (ii) sont déductibles (part salariale) du salaire imposable (avant déduction des frais professionnels), dans la limite d'un plafond de 8 % de la rémunération annuelle brute retenue à concurrence de 8 PASS (art. 83 2° CGI). Le plafond de déduction s'applique au montant cumulé des versements obligatoires de l'entreprise et du salarié. En cas d'excédent, celui-ci est ajouté à la rémunération. Les sommes versées aux plans d'épargne retraite qui sont exonérées en application du 18° de l'article 81 sont à prendre en compte pour apprécier ce plafond.
(5) Le taux global du Prélèvement Forfaitaire Unique est de 31,4%, incluant 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 18,6 % au titre des prélèvements sociaux.
(6) Selon les taux en vigueur pour les produits de placement (18,6% au 1er janvier 2026).
(7) Pas de sortie en capital possible sauf si le montant de la rente (à la sortie) est inférieur à 110 €/mois (i.e., arrérage unique). Les modalités de versements (i.e., en rente classique ou en arrérage unique) et les régimes fiscaux et sociaux qui en découlent sont gérés par la compagnie d’assurances en charge du paiement. En cas de versement de l’arrérage unique, le capital est soumis au barème progressif de l’IR sans abattement et soumis aux prélèvements sociaux sur les revenus de remplacement au taux de 10,1%. Les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire unique de 12,8% et aux Prélèvements Sociaux à 18,6%.
(8) Les cas de déblocage anticipé légaux pour "accident de la vie" sont les suivants : expiration des droits à l'assurance chômage, cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire), surendettement, invalidité, décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
(9) Le décès du titulaire avant l'échéance du PER ne constitue pas un cas de déblocage anticipé; il entraîne la clôture du plan. Dans ce cas, les sommes acquises sont transmises sous forme de capital ou de rente aux héritiers ou aux bénéficiaires désignés. Pour les plans ouverts auprès d'un gestionnaire d'actifs (i.e. pour les PER gérés en « compte-titres »), les sommes sont intégrées à l'actif successoral. Pour les plans ouverts auprès d'une compagnie d'assurance (PER « contrat d'assurance de groupe »), les sommes sont versées à un ou plusieurs bénéficiaires désignés au contrat et relèvent du régime successoral de l'assurance-vie.
(10) Les sommes issues de versements déductibles perçues dans le cadre d’une RVTG sont soumises au barème de l’impôt sur le revenu après application d’un abattement de 10% plafonné ; et aux Prélèvements Sociaux au taux de 18,6% au 1er janvier 2026 sur une fraction des sommes calculée selon les règles applicables aux RVTO (plus d'infos sur : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F3173).
(11) Les sommes perçues dans le cadre d’une RVTO sont partiellement imposées à l'IR et aux Prélèvements Sociaux selon le barème d’abattement progressif applicable aux RVTO (plus d'infos sur : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F3173).
(12) Les sommes perçues dans le cadre d’une RVTG au titre de cotisations obligatoires sont soumises au barème de l’Impôt sur le Revenu après application d’un abattement de 10% plafonné. La totalité de la rente est soumise aux Prélèvements Sociaux au taux de 10,1% au 1er janvier 2026.
(1) À la sortie, les versements déductibles ayant donné lieu à une économie d'impôt seront fiscalisés en fonction de la règlementation fiscale en vigueur et de la situation personnelle de chaque épargnant au moment du retrait des sommes. L’ensemble de ces calculs sont réalisés sur la base du barème applicable pour l’impôt 2026 dû sur les revenus 2025, en l’absence de loi de finances pour 2026 impactant ce barème à la date de publication du document. Ce barème est susceptible d’évoluer. Le barème applicable pour l’impôt 2027 dû sur les revenus 2026 n’est pas encore connu à date.
En cas de baisse ou de hausse significative des revenus du foyer en 2026, entrainant par exemple un changement de TMI (à la hausse ou à la baisse), le montant de la déduction d’impôt sur le revenu au titre du versement PER COL réalisé en 2026 évoluera proportionnellement à la hausse ou à la baisse.
Illustration chiffrée avec le CAS N°2 : en cas de baisse ou de hausse significative des revenus du foyer en 2026, entrainant par exemple un changement de TMI à 11% ou 41%, le montant de la déduction d’impôt sur le revenu au titre du versement PER COL de 9 200 € réalisé en 2026 passerait à 1 012 € pour un TMI à 11% ou à 3 772 € pour un TMI à 41%.
Les simulations proposées dans ce document sont données à titre purement informatif. Elles ne sauraient engager la responsabilité d’Amundi ESR de quelque manière que ce soit. Amundi ESR se réserve donc la possibilité de modifier le présent contenu à tout moment et sans préavis en fonction des évolutions législatives, réglementaires et/ou jurisprudentielles. Du fait de leur simplification, les informations présentées dans le présent document sont inévitablement partielles ou incomplètes et ne peuvent dès lors avoir aucune valeur contractuelle. Elles ne sauraient vous dispenser de votre propre analyse juridique sur les textes réglementaires et fiscaux qui vous seraient applicables.
Ces informations ne constituent ni un conseil ou une recommandation d’investissement ni une sollicitation d’achat ou de vente. Il vous est donc fortement recommandé de vérifier les dispositions fiscales qui s'appliquent à votre propre situation personnelle avant de procéder à toute opération.