Trois mesures de la Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) et de la Loi De Finances (LDF) 2026 impactent l'épargne retraite.
Nouvel avantage pour le PER !
A compter de l’imposition des revenus 2026, le plafond de déduction dans le PER est étendu à 5 ans. Les titulaires d’un PER pourront utiliser les plafonds de déductibilité non utilisés pendant 5 ans au lieu de 3 : ainsi, le plafond 2026 non utilisé sera reportable de 2027 à 2031(1).
Fin des avantages fiscaux pour les titulaires de PER de 70 ans et +
Depuis le 1er janvier 2026 :
➡️Les versements, volontaires ou obligatoires ne sont plus déductibles fiscalement.
➡️Les sommes d’épargne salariale versées par l’entreprise et épargnées dans le PER ne bénéficient plus d’exonération d’impôt(2).
➡️A la sortie, le capital issu de ces versements réalisés après 70 ans est exonéré d’impôt sur le revenu et les plus-values issues de ces versements sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique.
Hausse des prélèvements sociaux sur les gains
Depuis le 1er janvier 2026 :
➡️La Contribution Sociale Généralisée (CSG) sur les revenus de placement est passée de 9,2 % à 10,6 % ;
➡️Le taux global des prélèvements sociaux sur les plus-values est passé de 17,2 % à 18,6 % ;
➡️Le taux global du Prélèvement Forfaitaire Unique est passé de 30 % à 31,4 %(3).
Nota : les prélèvements sociaux sur les rentes issues de versements obligatoires restent inchangés (assimilées pension).
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⁽¹⁾ La fraction non utilisée des plafonds des années 2024 et 2025 restera reportable et utilisable dans le délai de trois années (soit jusqu'en respectivement 2027 et 2028).
⁽²⁾ Nos équipes approfondissent actuellement l’analyse de l’impact de cette mesure.
⁽³⁾ PFU = 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 18,6 % au titre des prélèvements sociaux.
